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企業(yè)所得稅匯算清繳怎么辦理？有哪些注意事項

所屬欄目：記賬報稅

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發(fā)布日期：2021-12-31 15:36

凡是需要繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，都應(yīng)該在2022年1月1日—54月31日期間，完成企業(yè)所得稅匯算清繳工作，那企業(yè)所得稅匯算清繳怎么辦理呢？有哪些注意事項呢？

 

一、準(zhǔn)備稅前扣除憑證


1、什么是稅前扣除憑證


稅前扣除憑證是指企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，證明與取得收入有關(guān)的、合理的支出實際發(fā)生，并據(jù)以稅前扣除的各類憑證。按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。


a、內(nèi)部憑證是指，企業(yè)自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當(dāng)符合國家會計法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。


b、外部憑證是指，企業(yè)發(fā)生經(jīng)營活動和其他事項時，從其他單位、個人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票、財政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。


所以稅前扣除憑證不僅指發(fā)票，收款憑證，分割單也是稅前扣除憑證。


2、當(dāng)年發(fā)生的支出應(yīng)在何時取得稅前扣除憑證？


企業(yè)應(yīng)在支出發(fā)生時取得符合規(guī)定的稅前扣除憑征，如果在支出發(fā)生時未能取得稅前扣除憑證或取得的稅前扣除憑證不符合規(guī)定的，應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的稅前扣除憑證。


二、哪些企業(yè)需要匯算清繳


在5月31日前需要按時匯算清繳對象有兩個：一個是查賬征收的企業(yè)，一個是實行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。個體戶和個人獨資企業(yè)無需辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，因為它們要繳納個人所得稅，所以應(yīng)該在1月1日-3月31日期間辦理個人所得稅匯算清繳。


三、企業(yè)為什么要匯算清繳


1、了解上一年度的經(jīng)營情況，便于及時調(diào)整下一年的戰(zhàn)略規(guī)劃；


2、有的企業(yè)可能多交不少稅，可以通過匯算清繳進(jìn)行退稅，減少企業(yè)的成本，當(dāng)然少稅肯定要補(bǔ)了，這是企業(yè)應(yīng)盡的責(zé)任；


3、防止企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險。


四、企業(yè)匯算清繳流程


1、填寫納稅申報表并附送相關(guān)材料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報；


2、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)申請，審核其所報送的材料；


3、企業(yè)如若發(fā)現(xiàn)申報錯誤，可在稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)前主動申請糾正錯誤；


4、如確認(rèn)無誤，納稅人就需根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納稅所得額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，在約定時間內(nèi)結(jié)清稅款。


企業(yè)所得稅匯算清繳是一件大事，并且做起來非常麻煩，因為涉及到的財稅表格太多了，對財務(wù)人員的專業(yè)要求非常高，所以應(yīng)該盡早準(zhǔn)備此方面的工作，避免到時候手忙腳亂，當(dāng)然，交給財稅代理公司也是很好的辦理方式。


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